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好吖好大账房提醒你,怎样合理安排做账顺序!
新闻来源:未知 更新时间:2020-10-10 11:43 点击:54次 字号:

分录是会计核算的核心。分录错误,则一切免谈;分录既定,其他的就自然会水到渠成。

分录的实务表现是记账凭证,而记账凭证是有编号的,也就是有先后顺序。

理论上,分录是按经济业务发生的先后顺序来编制的。但实务中,中小企业的会计人员不是一人一岗,而是身兼数职,甚至是只有出纳和会计二个人。这样就不可能按日及时做账,只能是按周、旬、半月乃至月底才集中做账。而此时手头就已经收集了很多单据了,那么,到底先做哪、后做哪呢?

方法自然很多,常见的有这几种:

一、按时间顺序

这是一种中规中矩的方法,但工作量比较大,只适用于经济业务不多的小企业。

强调:本讲座建议不要采用“收、付、转”的专用记账凭证,这只适用于收付业务很大的大中型企业。建议采用通用记账凭证。

按时间顺序来编制记账凭证的方法是:

1.把每次收到的某一业务的单据,都跟一张小的便签纸,用别针或回形针夹在一起。

2.按业务发生的时间顺序,通常业务发生时至少可以收到一份单证,比如发票、收款单、付款单、票根、银行回单等,在便签纸上标注号码(一般也就是后期的记账凭证编号了)。

3.建议顺手在纸上写出该业务的分录。

4.本笔业务涉及多张原始凭证的,本月后期再收到单据的,直接跟前面的单据夹在一起,这样就不至于把一笔业务在本期分解成几笔分录。

5.集中做账时,基本上可以按照便签的编号顺序,这样就不至于杂乱无章,而且通过便签上的草稿和正式记账,二次思考,就能增加正确率。

二、按核算模块记账

这是事务所代理记账通用的方法,特点是简化了工作量,能提高工作效率。缺点是对应关系不是很明确。

至于这几个模块,在记账凭证编号时,谁在前谁在后,则没有一定之规,而且也不能固定成模式,那样给人的感觉不太好的。通常是每期,或至少每三期要改变一下模块的顺序。不过一定要留意,这种人为变动业务顺序的,一定不能出现使资产类明细账(应收往来类除外)的余额反向,那样就成了错账,易让人觉得是假账。

所以,通常要把收款放在付款模块前;把入库放在出库模块前,以此类推。

常见的有以下几种模块:

1.收入---全额银行收款

也就是把全部是全额银行收款的销售发票都放在一起(附件是:销售发票、银行单证,送货单有无均可),只做一笔销售分录(下同):

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

注意:实务中常常是这种分录

借:应收账款

       贷:主营业务收入

       应交税费—应交增值税(销项税额)

借:银行存款

       贷:应收账款

2.收入---全额是现金

附件:销售发票、收款凭证,有送货单均可(下同)

3.收入---部分银行收款,部分是欠款

附件:销售发票、银行单据等

4.收入---部分是现金,部分是欠款

附件:销售发票、收款凭证等

5.收入---全额是欠款

附件:销售发票等

6.采购模块

方法一:按供应商归集

方法二:按付款方式归集

7.收款---银行转账

8.收款---现金

9.付款---银行转账

10.付款---现金

11.往来:与个人的往来应该独立记账

12.缴纳税款

附件:完税凭证

13.发放工资

14.计提分配工资

15.费用报销:按报销人单独入账

一般只适用于放在最后的:

16.材料暂估入账与冲销暂估

17.计提折旧

18.摊销与预提

19.计提税费

20.领料

21.制造费用结转

22.生产成本结转

23.销售成本结转

24.计提所得税

25.结转所得税

以上就是好吖好大账房小编替大家整理的怎样安排做账顺序相关内容,如有需要的可直接联系咱们客服人员哦,也可以直接拨打服务热线177-7084-8496(微信同号)哦!



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